ارسال صورت معاملات فصلی شامل برخی از اشخاص حقیقی مشغول فعالیت اقتصادی می‌شود. بر اساس ماده 169 قانون مالیات مستقیم، افراد مشمول، ملزم به گزارش فصلی معاملات، خرید و فروش خود به سامانه معاملات فصلی هستند. این سامانه زیر نظر سازمان امور مالیاتی کشور قرار داشته و دو روش را برای ارسال گزارش مودیان فراهم کرده است. یکی از موارد مهم این است که افراد مشمول در صورت نادیده گرفتن دستورالعمل‌های حقوقی و حسابرسی، درگیر جریمه خواهند شد. ما در این مقاله، در رابطه با سامانه معاملات فصلی، مهلت ارسال گزارش، جریمه و امکان اصلاح برای اشخاص حقیقی، مواردی را توضیح داده‌ایم. اگر شما هم می‌خواهید مطلع شوید که مشمول قانون ارسال صورت معاملات فصلی هستید یا خیر، در ادامه این مقاله با ما همراه باشید.
صورت معاملات فصلی برای اشخاص حقیقی
تمام اشخاص حقیقی مشمول، باید هر سه ماه یک بار تمام گزارش خرید و فروش خود را در سامانه معاملات فصلی ارسال کنند. فرصت ارسال 45 روز پس از پایان هر فصل بوده و در صورت امتناع از ارسال گزارش، افراد مشمول، جریمه خواهند شد. براساس فرم معاملات فصلی، وارد کردن مبلغ، مشخصات هویتی، کد اقتصادی و تعیین واحد ارزی به طور دقیق، الزامی است. در صورتی که می‌خواهید مطلع شوید، آیا مشمول این قانون هستید یا خیر، به تیتر بعدی مراجعه کنید.
مشمولین حقیقی گزارش معاملات فصلی چه کسانی هستند؟
براساس ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم، مصوب اصلاحیه 1380/11/27، شامل تمام صاحبان مشاغل بند الف و ب این قانون می‌شود. صاحبان مشاغل بند الف، شامل افرادی می‌شود که برحسب قانون تجارت، مکلف به ثبت و بایگانی بلند مدت دفاتر قانونی از جمله دفتر کل و دفتر روزنامه هستند. صاحبان مشاغل بند ب هم به افرادی گفته می‌شود که موظف هستند تا فعالیت‌ها تجاری و اقتصادی خود را در دفتر هزینه و درآمد ثبت کنند. البته نمونه دفاتر هزینه و درآمد توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه شده و در اختیار مشاغل مشمول قرار می‌گیرد. اگر به قانون مسلط نباشید، احتمالا برآورد کردن مشمولین این بندها برای شما دشوار است. در تیتر بعد به صورت کاربردی و واضح، ریز جزئیات مشاغل بند الف و ب را برای شما مطرح می‌کنیم.
مشمولین حقیقی معاملات فصلی مشاغل بند الف
بر اساس ماده 95 قانون مالیات مستقیم، صاحبان مشاغل بند الف شامل موارد زیر هستند:
- تمام وارد کنندگان و صادر کنندگانی که دارای کارت بازرگانی هستند.
- صاحبان مراکز درمانی از جمله افراد دارای بیمارستان، کلینیک، درمانگاه و افرادی که صاحب آسایشگاه و خانه سالمندان هستند.
- افرادی که صاحب متل و هتل‌های سه ستاره و بالاتر هستند.
- افرادی که بر حسب مجوز دارای واحد تولیدی، کارگاه و کارخانه هستند.
- افرادی که به صورت مجاز مشغول بهره برداری از انواع معادن هستند.
- صاحبان موسساتی که ارائه دهنده خدمات مشاوره و مدیریت مالی هستند.
- افرادی که صاحب انواع آموزشگاه، مدارس غیرانتفاعی و مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی هستند.
- صاحبان انواع عمده فروشی، فروشگاه‌های بزرگ و توزیع کنندگانی که کالاهای وارداتی را به سایر مشاغل به فروش می‌رسانند.
- صاحبان موسساتی که خدمات حسابداری، دفترداری، خدمات نرم‌افزار و سخت‌افزار مربوطه را ارائه می‌دهند.
- افرادی که دارای موسسات مهندسی و مهندسی مشاور هستند.
- افرادی که در قالب صاحب موسسات تبلیغاتی و بازاریابی فعالیت دارند.
- افرادی که صاحب نمایندگی موسسات صنعتی و تجاری داخلی و خارجی هستند.
صاحبان موسسات حمل‌ونقل اعم از موسساتی که به صورت باربری، مسافربری، هوایی، زمینی، دریایی و حتی حمل‌ونقل موتوری فعالیت دارند هم شامل مشاغل بند الف می‌شوند.
مشمولین حقیقی معاملات فصلی مشاغل بند ب
بر اساس ماده 95 قانون مالیات مستقیم، صاحبان مشاغل بند ب شامل موارد زیر هستند:
- صاحبان چاپخانه و مجموعه‌ای که در زمینه طراحی گرافیک، چاپ و لیتوگرافی فعالیت دارند.
- صاحبان مراکزی که در زمینه ارتباط رایانه‌ای فعالیت دارند.
- افرادی که صاحب کارگاه‌های صنعتی هستند.
- افرادی که صاحب مشاغل خدمات ساختمانی هستند؛ اعم از نقشه کشی، نقشه برداری، تاسیسات فنی، تاسیسات صنعتی، محاسبات فنی و نظارت.
- افرادی که در زمینه مشاوره حقوقی، کارشناس و وکیل دادگستری فعالیت دارند.
- افرادی که اعضای سازمان نظام مهندسی هستند.
- محققان یا پژوهشگرانی که به صورت آزاد به ارائه‌ی طرح‌های پژوهشی و تحقیقاتی اشتغال دارند.
- افرادی که صاحب مجموعه‌های فرهنگی ورزشی هستند؛ از جمله سینما، مکان‌های تفریحی و ورزشی.
- افرادی که صاحب مجموعه‌های فرهنگی هنری هستند؛ از جمله کانون انجمن‌های صنفی و فرهنگسرا.
- صاحبان مراکز خدمات فیلمبرداری و سینما، از جمله مراکزی که خدمات دوبلاژ و مونتاژ را انجام می‌دهند.
- دامپزشکانی که به این شغل اشتغال دارند.
- پزشکان و دندان پزشکانی که دارای مطب هستند.
- افرادی که صاحب داروخانه و داروخانه‌های دامپزشکی هستند.
- صاحبان مجموعه‌ای از مراکز پیراپزشکی و مجموعه‌هایی که در زمینه آزمایشگاه، تصویربرداری، فیزیوتراپی، سونوگرافی، سی تی اسکن، رادیولوژی، لابراتوار دندانسازی، مراکز بینایی سنجی، مراکز شنوایی سنجی، سازندگان اعضای مصنوعی بدن فعالیت دارند.
- صاحبان مراکز ترک اعتیاد و صاحبان مراکزی که در زمینه کاشت مو و زیبایی فعالیت دارند.
- افرادی که در زمینه مشاوره روانشناسی و روانسنجی به صورت حرفه‌ای فعالیت دارند.
- مشاوران ژنتیک و افرادی که خدمات مامایی، خدمات آمبولانس و خدمات پرستاری ارائه می‌دهند.
- افرادی که صاحب مسافرخانه و مهمانسرا هستند.
- افرادی که صاحب رستوران، تالار پذیرایی، آشپزخانه، غذاهای بیرون بر هستند.
- افرادی که به کرایه لوازم پذیرایی و مهمانی مشغول هستند.
همچنین صاحبان انواع مراکز و تعمیرگاه‌های مجاز که در زمینه تعمیر و سرویس انواع ماشین آلات موتوری فعالیت دارند.
بیشتر بخوانید: جدول جرایم معاملات فصلی + عنوان و مبلغ جریمه
سایر مشمولین حقیقی معاملات فصلی
سایر مشمولین حقیقی معاملات فصلی که البته طبق ماده 95 زیر مجموعه مشاغل بند ب قرار دارند، به قرار زیر هستند:
- صاحبان بنگاه‌های فروش اتومبیل، کرایه، نمایشگاه خودرو و افرادی که در زمینه مشاوره املاک فعالیت دارند.
- فروشندگان طلا و جواهر و افرادی که دارای کارگاه‌های ساخت انواع محصولات طلا و جواهر هستند.
- فروشندگان مصالح ساختمانی، آهن آلات و افرادی که در زمینه عاملین مجاز فروش و توزیع محصولات ساختمانی فعالیت دارند.
- صاحبان دفاتر خدمات ارتباطی از جمله دفاتر پستی، دفاتر خدمات دولتی، دفاتر خدمات مشترکین تلفن همراه، پلیس+ 10 و انواع دفاتر خدمات الکترونیک.
- صاحبان جایگاه سوخت که در زمینه پمپ بنزین، گازوئیل و گاز فعالیت دارند.
- افرادی که به صورت صنعتی یا کارگاهی صاحب مجموعه تولیدی نان‌های حجیم هستند.
در ادامه می‌توان صاحبان مهد کودک، پیش دبستانی، کارگزاران، ناشران و صاحبان موسسات انتشاراتی، دفاتر پیک حضوری، دفاتر جهانگردی و مسافرتی، شیرینی فروشان و قنادی‌ها را از دیگر مشاغل مشمول دانست.
سامانه معاملات فصلی برای اشخاص حقیقی
برای ارسال معاملات فصلی اشخاص حقیقی می‌توانید از دو روش استفاده کنید: روش آنلاین یا تحت وب، روش آفلاین یا نرم‌افزاری. در روش آنلاین ابتدا باید وارد سایت اصلی سازمان امور مالیاتی کشور شده و ثبت نام اولیه را انجام دهید. پس از اعتبار سنجی، به شماره همراهی که وارد کرده‌اید نام کاربری و رمز عبور ارسال می‌شود. حال می‌توانید به آدرس: https://ttms.tax.gov.ir/t5/UserPanel.aspx مراجعه کرده و گزارش فصلی خود را ارسال کنید.
روش دیگر دانلود نرم‌افزار است که ورود اطلاعات تجاری و اقتصادی در آن به صورت آفلاین بوده اما در هنگام ارسال نهایی به پایگاه داده، نیاز به شبکه خواهید داشت. شما می‌توانید این نرم‌افزار را از سایت سازمان امور مالیاتی کشور، برای سیستم عامل ویندوز، دریافت کنید.
مهلت ارسال صورت معاملات فصلی برای اشخاص حقیقی چقدر است؟
تمام افراد حقیقی مشمول، موظف هستند تا یک ماه و نیم پس از اتمام هر فصل، گزارش خرید و فروش خود را طبق قانون ماده 169 مالیات مستقیم ارسال کنند. این موضوع صرفا جنبه گزارش داشته و به معنی پرداخت مالیات در هر فصل نیست. مودیان مالیات خود را در پایان سال و پس از تنظیم اظهارنامه مالیاتی پرداخت می‌کنند. گزارش‌های چهارگانه معاملات فصلی در طول یک سال باید با اظهارنامه مالیاتی کاملا برابر باشد.
جریمه صورت معاملات فصلی برای اشخاص حقیقی
اشخاص حقیقی که در زمان مقرر گزارش خود را ارسال نمی‌کنند، مشمول پرداخت یک درصد از مجموع ارزش معامله خواهند شد. افرادی هم که برخی از فاکتورهای خود را مخفی کرده و در گزارش‌های فصلی خود ارائه نمی‌دهند، پس از مشخص شدن این موضوع، معادل دو درصد کل مبلغ معامله جریمه خواهند شد. استفاده از کد اقتصادی غیر، کد اقتصادی خود برای دیگران، عدم درج کد اقتصادی و هر گونه تبانی در این زمینه، معادل 2 درصد ارزش معامله، جریمه در پی خواهد داشت. یک مورد دیگر از جریمه‌های متداول را در تیتر بعد معرفی می‌کنیم.
آیا صورت معاملات فصلی برای اشخاص حقیقی امکان اصلاح دارد؟
اشخاص حقیقی می‌توانند تا پیش از ارسال نهایی و دریافت کد پیگیری، اطلاعات معاملاتی خود را اصلاح کنند. در صورتی که ارسال نهایی را انجام داده باشند، فقط یک بار فرصت اصلاح گزارش‌های تجاری داده می‌شود. البته این فرصت به معنی جریمه نشدن نیست. اگر در موارد اصلاحی خود مبلغ معامله را افزایش دهید، معادل 2 درصد، مشمول جریمه خواهید شد. در صورتی هم که طرف معامله خود را با تغییر کد اقتصادی تغییر دهید، مشمول جریمه 2 درصدی خواهید شد. تغییر سایر گزینه‌های اطلاعاتی غیر ضروری، جریمه ندارد.
آنچه که از این مقاله آموختیم:
شما با کمک این مقاله توانستید مشمولین حقیقی گزارش معاملات فصلی ماده 169 را شناسایی کرده و قوانین مهم مربوط به آن را مطالعه کنید. معاملات فصلی برای اشخاص حقیقی مشمول الزامی بوده و تا 45 روز پس از پایان هر فصل فرصت داده می‌شود، تا تمام گزارشات اقتصادی و تجاری اعم از خرید و فروش در سامانه ارسال شود. ما به شما پیشنهاد می‌کنیم برای ثبت این اطلاعات از حسابدار و مشاوره افراد حقوقدان، از جمله کارشناسان و وکلای حقوقی پلتفرم مباشر استفاده کنید. در آخر اگر نیاز به مشاوره در این زمینه دارید به صفحه مشاور صورت های مالی در مباشر مراجعه کنید.
