اظهارنامه مالیاتی در اصل سندی است که هر ساله توسط افراد حقیقی یا حقوقی به سازمان اداره امور مالیاتی کشور ارائه می‌شود. این سند جزئیات درآمد و هزینه‌های خاص آن شرکت یا سازمان را نشان می‌دهد. از ارقام اظهارنامه مالیاتی، می‌توان میزان مالیات اشخاص یا شرکت‌های مختلفی را تعین کرد. معمولا این اسناد به صورت الکترونیکی به سازمان‌هایی مانند:www.intamedia.ir و tax.gov.ir قابل‌ارسال هستند. در این مقاله قرار است در مورد مراحل ثبت نام و نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی اطلاعاتی را در اختیار شما قرار دهیم. با ما همراه باشید.

چه اشخاصی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؟

تمامی اشخاص حقیقی و یا حقوقی که یک کسب‌وکار مشخص دارند، باید نسبت به پرداخت اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کنند “:”

•  اشخاص حقیقی یا حقوقی که داخل ایران فعالیت دارند.
• تمامی اشخاص حقوقی و حقیقی که ایرانی هستند و در کشورهای خارجی فعالیت دارند.
• اشخاص ایرانی که خارج از کشور زندگی می‌کنند، اما درآمد آن‌ها از داخل کشور تامین می‌شود.
•  تمام اتباع خارجی که در ایران فعالیت داشته و حتی کسب درآمد دارند.

چه اشخاص یا سازمان‌هایی از پرداخت مالیات معاف هستند؟

• سازمان‌های تحت پوشش شهرداری
• نهادها و اداره هایی که از بودجه های دولت استفاده می‌کنند.
• تمامی موسسات و وزارت خانه‌ها
• شرکت‌های تعاونی دانشجویی و یا دانش‌آموزی
• کارگران
• عشایر
• صیادان

انواع اظهارنامه‌های مالیاتی کدام‌اند؟

به‌طورکلی 6 نوع اظهارنامه مالیاتی از سوی سازمان امور مالیاتی کشور در نظر گرفته شده است “:”

1. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی گروه اول براساس ماده 95 در قانون مالیات‌های مستقیم
2. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی گروه دوم براساس ماده 95 در قانون مالیات‌های مستقیم
3. اظهارنامه اشخاص حقوقی گروه سوم در ماده 95 در قانون مالیات‌های مستقیم
4. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی با موضوع ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم
5. اظهارنامه مالیات برای انحلال شرکت مطابق با ماده 114 و 116 در قانون مالیات‌های مستقیم
6. اظهارنامه مالیات املاک. (با استناد به ماده 57 و 80)

با توجه به نوع فعالیت کسب‌وکار، اظهارنامه‌های مالیاتی را می‌توان به دسته‌های زیر تقسیم کرد “:”

• عملکرد اشخاص حقیقی یا حقوقی
• مالیات بر ارزش افزوده
• مالیات بر ارث
• مالیات بر درآمدهای اتفاقی
• مشاغل خودرویی
• املاک و مستغلات
• انحلال شرکت
• عدم فعالیت شرکت
• حبس، وقف و نذر

نحوه تسلیم و تنظیم اظهارنامه مالیاتی به چه صورت است و به چه مدارکی نیاز داریم؟

برای ارسال اظهارنامه مالیاتی در ابتدا باید با نحوه تنظیم آن آشنایی داشته باشید.

برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی در وهله اول باید وارد سایت اداره امور مالیاتی کشور (www.tax.gov.ir) شده و ثبت‌نام کنید. دقت داشته باشید که باید تمامی اطلاعات مربوط به خود و کسب‌وکارتان را با دقت وارد کنید.

برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی باید مدارک مشخصی همراه خودتان داشته باشید “:”

• مجوزهای صادر شده از مراجع ذیصلاح برای فعالیت شما
• آخرین نسخه اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت
• اجاره نامه و یا سند محل فعالیت شرکت
• گواهی مربوط به ترازنامه (برای اشخاص حقیقی یا حقوقی)
• کپی داشتن از مدارکی مانند: شناسنامه و کارت ملی تمامی اعضای هیات مدیره
• شماره ثبت مربوط به دفاتر قانونی
• تمامی قراردادهای شرکت با دیگر سازمان‌ها
• کارت بازرگانی (اگر دارید)
• میزان سود و زیان طی یک سال مالی
• تعیین مبلغ خرید تجهیزات و مواد اولیه
• مشخص کردن مبلغ درآمد
• سند مربوط به قیمت تمام شده خدمات یا کالاهای مختلف
• گواهی مرتبط با گردش حساب
• میزان سود و یا ضرر دوره قبلی (همراه با گردش حساب)
•  اسناد مرتبط با پرداختی‌ها مانند بیمه (اداره دارایی باید آن را تایید کرده باشد “:”)
• اسناد مربوط به مالیات‌های پرداخت شده که باید توسط اداره امور مالیاتی کشور تایید شده باشند.

مراحل تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی چیست؟

برای تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی باید مراحل زیر را طی کنید:

• انجام دادن مرحله پیش ثبت نام برای شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری
• تایید کردن اطلاعات مربوط به پیش ثبت نام و همچنین دریافت اطلاعات کاربری
• ثبت نام کد اقتصادی
•  تایید اطلاعات برای ثبت نام
• دریافت اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی و تکمیل‌کردن آن
•  ارسال اظهارنامه مالیاتی و دریافت کد رهگیری
• پرداخت قبوض مالیاتی به صورت الکترونیکی

نحوه پیش ثبت نام در سامانه اظهارنامه مالیاتی به چه صورت است؟

قبل از هر اقدامی شما باید پیش ‌ثبت نام داشته باشید؛ برای پیش ثبت نام در سامانه اظهارنامه مالیاتی راحل زیر را دنبال کنید “:”

1. در مرحله اول باید وارد سامانه مربوطه در امور مالیاتی (tax.gov.ir) شده و گزینه پیش ثبت نام را انتخاب کنید.
2. در یک صفحه مقررات این اظهارنامه به شما نمایش داده می‌شود که بهتر است آن را با دقت مطالعه کنید.
3. بعد از آن به بخش ثبت نام بروید.
4. برای ورود به این بخش باید کد ملی و عبارت امنیتی درج شده در صفحه را وارد کرده و مجدد گزینه پیش ثبت نام را انتخاب کنید.
5. در این مرحله، تلفن همراه، کد پستی و عبارت امنیتی را در صفحه جدید وارد کرده و روی پیش ثبت نام کلیک کنید. تا اینجا تمامی مراحل فرآیند پیش ثبت نام را انجام داده‌اید.

مراحل ثبت نام الکترونیکی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی

امروزه ثبت‌نام‌های الکترونیکی جایگزین ثبت نام‌های دستی شده‌اند. برای ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی باید یک نام کاربری و رمز داشته باشید و بعد از وارد کردن این‌ها باید گزینه ورود به سامانه را انتخاب کنید. با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور در اصل به پنل کاربری خودتان دسترسی خواهید داشت. برای ثبت نام الکترونیکی در سایت امور مالیاتی باید موارد زیر را در نظر داشته باشید “:”

• در ابتدا باید مراحل پیش ثبت نام را به طور کامل انجام دهید.
• پس از آن اعتبارسنجی اطلاعات انجام می‌شود و اگر اطلاعات شما درست باشد، یک پیامک برایتان ارسال خواهد شد.
• در این مرحله باید اطلاعات کاربری خود را در سامانه بارگذاری کنید. در نهایت یک کد کاربری و یک رمز عبور در اختیار شما قرار می گیرد.
• در این مرحله باید اطلاعات مورد نیاز جهت ثبت نام برای اظهارنامه مالیاتی را وارد کنید.
• مجدد اعتبارسنجی انجام شده و اگر تایید شود اطلاعات شما کامل خواهد شدو می‌توانید اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنید.

چه مواردی در اظهارنامه درج می‌شوند؟

بسیاری از افرادی که قصد ارسال اظهارنامه مالیاتی را دارند، با این سوال مواجه می‌شوند که چه اطلاعاتی باید در اظهارنامه درج شود. این اطلاعات عبارت‌اند از “:”

•  نام کاربری و رمز عبور
• اطلاعات هویتی
•  اطلاعات حسابداری
•  اطلاعات مرتبط با سود و زیان
•  اطلاعات مرتبط با ترازنامه شرکت
•  اطلاعات مربوط به اقلام معاف از مالیات
•  مطابقت مبلغ درآمد درج شده در گزارش فصلی و اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده

چه زمانی اظهارنامه‌های الکترونیکی مالیاتی بررسی می‌شود؟

پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی تا یک سال فرصت است که بتوان به آن رسیدگی کرد. تمامی مشاغل طبق ماده 156 قانون مالیات‌های مستقیم باید در بازه زمانی 12 ماهه نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنند. بعد از صدور و ابلاغ برگه تشخیص تمام مودیان به مدت سه ماه وقت دارند تا نسبت به آن اعتراض کنند؛ اگر اعتراض وارد شده درست باشد، کمیسیون طی 3 ماه آن را بررسی خواهد کرد و در صورتی که مودیان پس از گذشت این فرصت اقدام نمایند، اعتراض آن‌ها رد خواهد شد.

اگر بخواهید به هر دلیلی اظهارنامه مالیاتی خود را اصلاح کنید، باید حداکثر 30 روز بعد از تسلیم اظهارنامه نسبت به انجام این کار اقدام کنید. مطابق با ماده 26 و 200 قانون مالیات‌های مستقیم، نقص‌ها باید طی یک ماه اصلاح شوند و بعد از آن دیگر چنین فرصتی در اختیار شخص مودی قرار نخواهد گرفت.

آیا مودیان در صورت عدم ارسال  و پرداخت اظهارنامه جریمه خواهند شد؟

جریمه در نظر گرفته شده 30 درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده است که غیرقابل بخشش است. شاید برایتان سوال ایجاد شود که اگر فعالیت مالی نداشتیم، چه کنیم؟ در این صورت بهتر است اظهارنامه مالیاتی خود را سفید و به همراه مدارک ارائه نمایند تا مشمول جریمه نشوید. 

نکته: مودیان باید طی سال مالی نسبت به پرداخت مالیات‌های خود اقدام کنند. سال مالی همراه با یک نقطه شروع و پایان مشخص برای مودیان در نظر گرفته می‌شود. اگر سال مالی یک شرکت با سال مالیاتی آن تطابق نداشته باشد، باید درآمد سال مالی آن‌ها به جای درآمد سال مالیاتی مورد بررسی قرار گیرد. در چنین مواقعی مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سالی مالی (یعنی 31 تیرماه) است.

پرداخت مالیات به چه صورت است؟

در ایران به 2 روش می‌توانید نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنید:

روش اول پرداخت مالیات

طی این روش مشاغل می‌توانند اظهارنامه مالیاتی تنظیم کنند و با این روش، میزان سود و زیان سالانه خود را مشخص کرده و برای آنان مالیات تعیین شود.

روش دوم پرداخت مالیات

روش دوم به شیوه علی‌الراس است. یعنی اگر اشخاص یا سازمان‌ها اظهارنامه مالیاتی را تنظیم نکرده باشند یا اینکه اظهارنامه مورد تایید سازمان امور مالیاتی کشور نبوده، باید بازرسان این سازمان به شرکت مربوطه مراجعه و تمامی مدارک و اسناد را بررسی کنند. براین‌اساس می‌توانند سود و زیان را مشخص کرده و مالیات مورد نظر را برای آن شرکت تعیین کنند. این روش معمولا به نفع مودیان نیست و در اغلب موارد مجبور هستند که مالیات بیشتری پرداخت کنند. به همین دلیل مهم است که با دقت و آگاهی تمام در زمان‌های مقرر شده نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنید.

آنچه در این مقاله آموختیم:

همان‌طور که گفته شد تمام اشخاص حقیقی و حقوقی باید نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند. برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی باید وارد سامانه مربوطه در امور مالیاتی (tax.gov.ir) شده و از انجا فرآیند ثبت نام را انجام دهید. پرداخت مالیات هم به دو صورت انجام می‌شود. یکی تنظیم اظهارنامه مالیاتی و دیگری هم به شیوه علی الراس است که در این مقاله توضیح داده شد. 

اگر سوالی در این مورد دارید که در این مقاله به آن پرداخته نشد، می‌توانید انتهای همین متن سوالات خود را با ما در میان بگذارید.

پلتفرم جامع کسب و کار مباشر

اگر این مطلب را مطالعه کردید، قطعاً متوجه شده اید که اساساً فرآیند ها، قوانین و خدمات حوزه کسب و کار دارای پیچیدگی های منحصر به فرد است و جزئیات خاص خود را دارد، که انجام آن را برای افراد و صاحبین کسب و کار و مدیران ها سخت و طاقت فرسا می نماید، از این رو بهترین رویکرد در مواجه با انجام امور اداری و فرآیند های آنها دریافت مشاوره تخصصی از مشاوران خبره و مجرب و یا واگذاری آن امور به خدمات دهندگان حرفه ای و قابل اعتماد است. از این رو پلتفرم جامع کسب و کار مباشر، بستر لازم را برای دسترسی سریع، آسان و به صرفه به مشاوران مجرب و خدمات دهندگان حرفه ای فراهم نموده است، شما می توانید از مشاوره آنلاین مباشر(تلفنی، تصویری و متنی) و خدمات آنلاین مباشر( غیرحضوری) استفاده نمائید و دگیر دغدغه انجام امور اداری و فرآیند های پیچیده و طاقت فرسای ادارات فراموش کنید.

سوالات متداول

چه افرادی ملزم به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1403 هستند؟

تجار، کسبه، اشخاص حقوقی و حقیقی  اظهارنامه مربوط به سال 1403 را تکمیل کرده‌اند، باید نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنند.

مهلت ثبت‌نام اظهارنامه سال 1403 تا چه زمانی است؟

مهلت ثبت‌نام اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی تا پایان تیرماه هر سال است. 

برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی به چه مدارکی نیاز داریم؟

مجوزهای کسب، اساسنامه شرکت، گواهی‌های ترازنامه، صورت سود و زیان و سایر اسناد مالی مربوطه از جمله مدارکی هستند که برای این منظور لازم است.