مالیات وسایل نقلیه در امسال یکی از مهم‌ترین الزامات قانونی برای مالکان خودروهای گران‌قیمت و فعالان مشاغل خودرویی است. این مالیات با هدف ایجاد عدالت مالیاتی، کنترل بازار خودرو و تامین منابع مالی عمومی اخذ می‌شود و عدم پرداخت آن می‌تواند منجر به جرایم سنگین و محدودیت‌های قانونی شود. آگاهی از قوانین، مراحل ثبت اظهارنامه، نرخ‌ها، مهلت‌ها و شیوه‌های استعلام و پرداخت، به مالکان کمک می‌کند تا از بروز مشکلات حقوقی و مالی جلوگیری کنند. برای دریافت مشاوره ثبت اظهارنامه مالیاتی با کارشناسان مباشر تماس بگیرید. به این درآمدها طبق قانون مالیات تعلق می‌گیرد. در اینجا ما به این سوال خواهیم پرداخت که اظهارنامه مالیاتی خودرو چیست؟ چگونه تنظیم می‌شود، چه گروه‌هایی ملزم به تنظیم آن هستند و سایر جزئیاتی که در این مقاله کوتاه مجال پرداختن به آن وجود داشته باشد. با ما همراه باشید. مقاله مرتبط:

• ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث

اظهارنامه مالیاتی وسایل نقلیه چیست؟

اظهارنامه مالیاتی وسیله نقلیه، گزارشی رسمی است که مالک یا بهره‌بردار خودرو به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌دهد. این گزارش بسته به نوع خودرو و فعالیت آن می‌تواند شامل اطلاعات ارزش روز خودرو یا درآمد حاصل از بهره‌برداری باشد. برای خودروهای گران‌قیمت، مبنای مالیات ارزش روز وسیله نقلیه است و برای مشاغل خودرویی مانند تاکسی یا وانت‌بار، درآمد سالانه ملاک محاسبه قرار می‌گیرد.

اظهارنامه مالیاتی خودرو شامل چه کسانی می شود؟

افرادی که ملزم هستند اظهارنامه مالیاتی مورد نظر را تنظیم کنند عموما شامل گروه های زیر است:

• مودیان مشاغل خودرویی، یعنی کسانی‌که صاحب خودروهای باری، عمومی، راهسازی و تاکسی هستند،
• کسانی که مالک خودروهای گران قیمت هستند
• افرادی که از طریق فروش خودرو به ارزش افزوده دست می‌یابند.

این افراد مشمول مالیات، موظفند بر مبنای نرخ مالیات سالیانه، اظهارنامه مالیاتی خودرو را تنظیم و مالیات متعلقه را پرداخت نمایند. زمان و مهلت پرداخت، معمولا هر ساله، حداکثر تا پایان خرداد ماه است. اگر اطلاعات کافی در مورد اظهارنامه مالیاتی ندارید پیشنهاد می‌کنیم مقاله اظهارنامه مالیاتی چیست؟ را بخوانید تا اطلاعات شما در این مورد تکمیل شود.

چه خودروهایی مشمول اظهارنامه مالیاتی می‌شوند؟

بر اساس قانون بودجه ۱۴۰۴، خودروهای سواری و وانت دوکابین شخصی با ارزش روز بیش از پنجاه میلیارد ریال مشمول مالیات سالانه خودرو هستند. این مالیات فقط بر مازاد ارزش تعیین‌شده اعمال می‌شود. علاوه بر آن، وسایل نقلیه مسافری، باری، ماشین‌آلات راه‌سازی و صنعتی که در قالب فعالیت اقتصادی کار می‌کنند، تحت عنوان مشاغل خودرویی مشمول اظهارنامه مالیاتی بر اساس درآمد می‌شوند.

مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی برای وسایل نقلیه

برای ثبت اظهارنامه مالیاتی مشاغل خودرویی، مالک یا نماینده قانونی باید با مدارک شناسایی معتبر و اطلاعات کامل خودرو به دفاتر پیشخوان دولت یا اداره پست مراجعه کند. در این مرحله، اطلاعات مالک و وسیله نقلیه با استفاده از کد ملی و شماره VIN در سامانه مالیاتی ثبت و با پایگاه داده پلیس راهور و بیمه تطبیق داده می‌شود. در صورت مغایرت اطلاعات، ابتدا باید مدارک اصلاح شود تا فرآیند ادامه یابد.

پس از ثبت اطلاعات، سامانه وضعیت پرونده را بررسی می‌کند. اگر پرونده کامل باشد، قبض مالیات مقطوع صادر و مالک می‌تواند آن را از طریق درگاه‌های بانکی یا روش‌های حضوری پرداخت کند. اگر پرونده ناقص باشد، لازم است پیش از صدور قبض، اطلاعات تکمیل شود. میزان مالیات بر اساس نوع خودرو، کاربری و محل فعالیت تعیین می‌شود و مشاغل خودرویی معمولا مشمول مالیات مقطوع هستند.

بعد از پرداخت گواهی مفاصاحساب مالیاتی صادر می‌شود که نگهداری آن برای جلوگیری از مشکلات در نقل و انتقال خودرو یا تمدید پروانه فعالیت ضروری است. بسیاری از رانندگان توصیه می‌کنند این گواهی را هم به‌صورت چاپی و هم به شکل فایل ذخیره کنند تا در مراجعات بعدی روند کار سریع‌تر پیش برود.

مهلت پرداخت مالیات وسایل نقلیه و جریمه‌های مربوطه

مالیات سالانه خودروهای گران‌قیمت باید تا پایان آبان ۱۴۰۴ پرداخت شود. همچنین، مهلت تسلیم اظهارنامه مشاغل خودرویی معمولا تا پایان خرداد است و در برخی سال‌ها تا مرداد تمدید می‌شود؛ اما در سال ۱۴۰۴، مهلت ارائه اظهارنامه برای اشخاص حقیقی و حقوقی تا پایان شهریور تمدید شده است.

جریمه‌های مالیاتی شامل ۲ درصد جریمه ماهانه برای عدم پرداخت یا تاخیر، ۳۰ درصد جریمه غیرقابل بخشش در صورت عدم تسلیم اظهارنامه و همچنین ممنوعیت نقل و انتقال خودرو تا زمان تسویه کامل مالیات است.

نحوه استعلام مالیات خودرو از سامانه مالیاتی

برای استعلام مالیات خودرو می‌توان از چند روش آنلاین استفاده کرد. در سامانه my.tax.gov.ir امکان مشاهده و پرداخت مالیات سالانه و مالیات نقل و انتقال با وارد کردن شماره پلاک و کد ملی فراهم است. سامانه cartransfer.tax.gov.ir به‌طور اختصاصی برای پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو طراحی شده است. همچنین، سرویس قبضینو امکان استعلام سریع و پرداخت آنلاین مالیات را تنها با وارد کردن شماره پلاک و کد ملی فراهم می‌کند.

مالیات نقل و انتقال خودرو و شرایط پرداخت آن

پرداخت این مالیات قبل از تعویض پلاک الزامی است و بر عهده فروشنده است، مگر توافق کتبی خلاف آن وجود داشته باشد.

• محاسبه برای خودروهای داخلی: ۱٪ ارزش روز.
• محاسبه برای خودروهای خارجی: ۲٪ ارزش روز.
• کاهش مالیات برای خودروهای قدیمی‌تر بر اساس سال تولید لحاظ می‌شود.
• خودروهای راه‌سازی، کارگاهی، معدنی، کشاورزی و شناورها، خودروهای دارای پلاک نظامی در مناطق آزاد تجاری-صنعتی مشمول معافیت مالیاتی هستند.
• مالیات نقل و انتقال خودروهای صفر، بر‌عهده تولید کننده، وارد کننده یا مونتاژ کننده خودرو است.

انواع مالیات بر خودرو

مانند اغلب مشاغل، اطلاق مالیات بر خودرو، مشمول گروه‌بندی‌های چندگانه می‌شود که در ادامه به آنها اشاره می‌کنیم:

مالیات بر درآمد خودرو

مطابق با قوانین مالیاتی کشور، کلیه مودیان مالیاتی مشاغل خودرویی، موظف به تسلیم اظهارنامه مالیات خود به سازمان امور مالیاتی هستند. بر اساس قانون مالیات مشاغل خودرویی، کسب درآمد از طریق کلیه خودروهای باری و عمومی شامل تاکسی، مینی‌بوس، اتوبوس، وانت‌بار، کامیون و کامیونت از جمله مشاغلی است که مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی می‌شود. مالکان این وسایل نقلیه موظف هستند در پایان هر سال مبلغ درآمد خود را از طریق اظهارنامه مالیاتی خودرو ارائه کنند. به موجب قانون، میزان حداقل کارکرد خودروها برای پرداخت مالیات، توسط سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود. سازمان امور مالیاتی نرخ سالانه پرداخت مالیات را زیر نظر وزارت اقتصاد و دارایی مطابق با شرایط روز تعیین می‌نماید. مقاله مرتبط:

• اظهارنامه مالیات رستوران

مالیات بر مالکیت خودرو

به موجب قانون بودجه، اشخاصی که مالک خودروهای با ارزش هستند، باید درصد خاصی از ارزش خودرو خود را به‌عنوان مالیات خودرو به دولت بپردازند. کسانی‌که صاحب بیشتر از یک خودرو هستند، باید علاوه بر مالیات دستگاه اول، 25 درصد مالیات نیز برای خودرو دوم پرداخت کنند. البته اینکه ارزش خودرو یا خودروهائی که در مالکیت یک شخص قرار دارد باید از چه حدی بیشتر باشد تا مشمول الزام تنظیم اظهارنامه مالیاتی خودرو و پرداخت مالیات شود را قانون بودجه تعیین می‌کند. به‌عنوان مثال این مبلغ در قانون بودجه فعلی مبلغ سه میلیارد و پانصد میلیون تومان است. هر چه مازاد از این مبلغ باشد مشمول مالیات به نرخ یک درصد (1%) می‌شود. لذا افرادی که مالکیت قانونی این خودرو یا خودروها را در اختیار دارند موظفند اظهار نامه مالیاتی خودرو را تنظیم و نسبت به ارائه آن و پرداخت مالیات متعلقه اقدام نمایند. بدیهی است این افراد در صورت عدم پرداخت، طبق قوانین مالیاتی، مشمول جرایم سنگین می‌شوند. دو مسئله مهم باید مدنظر مالکان خودروها قرار‌گیرد: 1-در محاسبه ارزش خودرو، ملاک ارزش مجموع خودروهایی است که طبق قانون در مالکیت یک شخص قرار دارد. بنابراین اشخاصی که مالکیت دو یا چند خودرو را دارند که ارزش هر‌کدام از آن‌ها به تنهایی کمتر سه میلیارد و پانصد میلیون تومان، ولی در مجموع بیش از سه میلیارد و پانصد میلیون تومان است، مشمول مالیات بر خودرو هستند. 2-با توجه به حداقلی که برای ارزش خودروهای مشمول مالیات در قانون بودجه در نظر گرفته شده است، یعنی مبلغ سه میلیارد و پانصد میلیون تومان، تقریبا اغلب خودروی داخلی مشمول مالیات خودرو نبوده و مالیات ماشین، تنها شامل خودروهای وارداتی است؛ مگر این‌که فرضا شخصی، مالک دو یا چند خودروی داخلی باشد که ارزش مجموع آن‌ها به سه میلیارد و پانصد تومان برسد. مقاله مرتبط:

• اظهارنامه مالیاتی برای وانت

مدارک لازم برای ثبت اظهارنامه مالیاتی

مدارک لازم برای ثبت اظهارنامه مالیاتی خودرو عبارتند از:

• سند مالکیت خودرو (برگ سبز ماشین)
• کارت ملی و شناسنامه مالک خودرو
• وکالت‌نامه نماینده قانونی
• کد ملی و شماره VIN.

لازم است یادآوری کنیم که صاحبان خودرو، برخلاف اشخاص حقیقی و حقوقی، نیازی به تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی یا حقوقی ندارند. مقاله مرتبط:

• اظهارنامه مالیاتی پروانه کسب

تاثیر عدم پرداخت مالیات بر نقل و انتقال خودرو

عدم پرداخت مالیات خودرو پیامدهای قانونی و مالی متعددی برای مالک به همراه دارد. مهم‌ترین اثر آن ممنوعیت تعویض پلاک و انجام هرگونه نقل و انتقال مالکیت خودرو است؛ به این معنا که تا زمان تسویه کامل بدهی مالیاتی، امکان فروش یا انتقال خودرو به فرد دیگر وجود نخواهد داشت. علاوه بر این، نام مالک در فهرست بدهکاران مالیاتی ثبت می‌شود که می‌تواند باعث ایجاد محدودیت‌های گسترده در دریافت بسیاری از خدمات دولتی و بانکی شود.

در موارد جدی‌تر، سازمان امور مالیاتی می‌تواند اقدامات بازدارنده‌ای مانند ممنوع‌الخروجی مالک یا مسدود کردن برخی حساب‌های بانکی او را اجرا کند. همچنین، جریمه‌های مالیاتی ناشی از تاخیر یا عدم پرداخت، به‌صورت ماهانه محاسبه شده و به اصل بدهی اضافه می‌شود که در نهایت مبلغ قابل توجهی خواهد بود. بنابراین، پرداخت به‌موقع مالیات نه تنها برای جلوگیری از جرایم، بلکه برای حفظ اعتبار مالی و حقوقی مالک خودرو ضروری است.

سال مالی تنظیم اظهارنامه مالیاتی خودرو

دوره ارائه اظهارنامه مالیاتی خودرو اصولا بر اساس فراخوان‌های عمومی معمولا در ماه‌های سوم و چهارم سال شمسی است.

سامانه سازمان امور مالیاتی

کلیه مودیان مالیاتی، برای پرداخت مالیات خود، باید از طریق سایت www.intamedia.ir متعلق به سازمان امور مالیاتی کشور اقدام نمایند. علاوه بر این، درگاه ملی خدمات مالیات سازمان امور مالیاتی به آدرس اینترنتی cartransfer.tax.gov.ir، به‌منظور تسهیل پرداخت مالیات تعویض پلاک خودرو طراحی شده است. برای اخذ مالیات خودرو از صاحبان مشاغل خودرویی، نیاز است که کلیه مالکان خودروها و وسایل نقلیه اعم از باری و تاکسیرانی و شخصی که کسب درآمد آنها منوط به کار کردن با خودرو است، برای ارائه اظهارنامه مالیاتی خودرو و پرداخت مالیات خودرو خود، به سامانه سازمان امور مالیاتی مراجعه نمایند. برای ثبت نام مودیان در سامانه امور مالیاتی کشور دو راه وجود دارد:

ورود به وبسایت سامانه جامع امور مالیاتی

در خصوص ارائه اظهارنامه مالیاتی خودرو برای پرداخت مالیات، لازم است اطلاعات اظهارنامه مطابق با مشخصات هویتی مودی مالیاتی تکمیل شود. پس از تکمیل، اظهارنامه مذکور باید برای طی مراحل قانونی بر روی سامانه مالیاتی بارگذاری گردد.

مراجعه به دفاتر خدماتی و دفاتر پیشخوان دولتی

مودیان مالیاتی می‌توانند به‌منظور تهیه، تنظیم اسناد و مدارک و تکمیل اظهارنامه مالیاتی خودرو، به دفاتر خدمات پیش‌خوان سراسر کشور مراجعه نمایند. مقاله مرتبط:

• اظهارنامه مالیاتی صنایع دستی

آنچه در این مقاله آموختیم:

بر مبنای قوانین مالیاتی کشور، تنظیم اظهارنامه مالیاتی خودرو برای سه گروه از اشخاص الزامی است. این اشخاص شامل گروه‌های زیر هستند

• کسانی‌که از طریق بکارگیری مستقیم خودرو در زمینه‌های مختلف، کسب درآمد می‌کنند،
• افرادی‌که مالک خودرو یا خودروهایی به ارزش ریالی بیش از حد تعیین شده در قانون هستند
• افرادی‌که به‌عنوان فروشنده خودرو از تحصیل ارزش افزوده برخوردار می‌شوند.

این اشخاص به عنوان مودیان مالیاتی محسوب شده و ملزم هستند اقدام به تنظیم اظهارنامه مالیاتی خودرو، ارائه آن به سازمان مالیاتی کشور و پرداخت مالیات متعلقه نمایند. در حال حاضر تنظیم این اظهارنامه‌ها به صور مختلف و متناسب با اینکه شخص مودی در کدام‌ یک از این سه گروه قرار گیرد، در فرمت‌های تسهیل شده امکان پذیر است. در آخر اگر نیاز به مشاوره در زمینه اظهارنامه مالیاتی دارید پیشنهاد می‌کنیم به صفحه مشاور اظهارنامه مالیاتی مباشر مراجعه کنید.

سوالات متداول درباره اظهارنامه مالیاتی وسایل نقلیه

مالیات خودرو چیست؟

مبلغی سالانه معادل درصدی از ارزش روز خودرو که از مالک دریافت می‌شود.

چه کسانی مشمول هستند؟

مالکان خودروهای گران‌قیمت و فعالان مشاغل خودرویی.

مهلت پرداخت در سال ۱۴۰۴ چقدر است؟

برای خودروهای گران‌قیمت تا پایان آبان و برای اظهارنامه مشاغل خودرویی تا پایان شهریور.

پرداخت مالیات نقل و انتقال بر عهده چه کسی است؟

بر عهده فروشنده یا مالک است مگر اینکه توافق کتبی دیگری وجود داشته باشد.

آیا امکان اعتراض به مالیات وجود دارد؟

بله و استفاده از مشاور مالیاتی می‌تواند مفید باشد.

آیا عدم پرداخت مالیات باعث ممنوع‌الخروجی می‌شود؟

بله، تا زمان تسویه کامل بدهی مالیاتی.