یکی از سوالات رایج مؤدیان مالیاتی درباره مدارک مورد نیاز برای تهیه اظهارنامه مالیاتی است. همانطور که می‌دانید مؤدیان مالیاتی بر اساس ماده ۹۵ قانون مالیات مستقیم، به دو گروه اصلی مؤدیان حقیقی و مؤدیان حقوقی تقسیم‌بندی می‌شوند که مؤدیان حقیقی خود بر اساس نوع فعالیت‌شان به سه گروه اول، دوم و سوم دسته‌بندی می‌شود. بنابراین برای پر کردن فرم اظهارنامه مالیاتی باید بدانید که در کدام گروه قرار دارید و مدارک مورد نیاز شما کدام است.
مدارک لازم برای تهیه اظهارنامه مالیاتی مؤدیان حقیقی
همانطور که در مقدمه بالا به این موضوع اشاره کردیم، مدارک لازم برای تهیه اظهارنامه مالیاتی مؤدیان حقیقی بسته به گروه شغلی آن‌ها دارد. ما در ادامه درباره مشاغل و لیست مدارک هر گروه اطلاعات کاملی را در اختیارتان قرار می‌دهیم.
- مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی؛
- مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی؛
- مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی.
مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی:
لیست مدارک مورد نیاز اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی شامل موارد زیر می‌شود:
- اطلاعات هویتی (اطلاعات هویتی و مکانی و مجوزهای فعالیت اقتصادی)؛
- درآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق؛
- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره؛
- واردات و صادرات کالاها و خدمات؛
- صورت حساب سود و زیان؛
- ترازنامه؛
- اطلاعات شرکا؛
- اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی.
مشاغلی که در دسته گروه اول قرار می‌گیرند، بر اساس حجم فعالیت‌شان سنجیده می‌شوند. این مشاغل عبارتند از دارندگان کارت بازرگانی، صاحبان کارخانه‌‌ها و واحد‌های تولیدی و بهره‌برداران معادن، صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر، صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، کلینیک‌های تخصصی، صاحبان مشاغل صرافی و صاحبان فروشگاه های زنجیره‌ای که مجوز فعالیت از وزارتخانه مربوطه را دارند. بنابراین اگر شغل شما جزو مشاغل گروه اول می‌شود و از جنبه نوع فعالیت، مجموع فروش کالا و خدمات سال قبل یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده‌ای که طبق آخرین برگ مالیات قطعی ابلاغ شده، بیشتر از ۳ میلیارد تومان باشد؛ باید با در دست داشتن مدارک گفته شده، فرم اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کنید.
مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی:
مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی عبارت است از:
- اطلاعات هویتی ( که شامل اطلاعات هویتی و مکانی و مجوزهای فعالیت اقتصادی می‌شود)؛
- درآمد مشمول مالیات، بخشودگی های مالیاتی، معافیت های قانونی و مالیات متعلق؛
- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره؛
- صورت درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه‌های مربوط)؛
- اطلاعات اموال و دارایی‌های مربوط به فعالیت شغلی
- اطلاعات شرکا؛
- اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی.
بر اساس تعریف سازمان امور مالیاتی کشور، مشاغل گروه دوم شامل کسانی می‌شود که از لحاظ حجم فعالیت، مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل آن‌ها، یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده قبل از کسر معافیت؛ هر کدام بیشتر از ده تا سی میلیارد ریال باشد. به بیان ساده می‌توان اینطور گفت که صاحبان مشاغلی که بین یک الی سه میلیارد تومان درآمد دارند، در این دسته قرار می‌گیرند و باید فرم‌های مربوط به گروه دوم را از طریق سایت‌های مربوطه دریافت کنند.
مدارک مورد نیاز صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی:
مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی گروه سوم مشاغل مالیاتی عبارت است از:
- اطلاعات هویتی (که شامل اطلاعات هویتی و مکانی و مجوزهای فعالیت اقتصادی می‌شود)؛
- درآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق؛
- خلاصه درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا، اطلاعات خدمات و هزینه‌های مربوطه)؛
- اطلاعات شرکا؛
- اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی.
بیشتر بخوانید: جریمه اظهارنامه مالیاتی + لیست جرایم مالیاتی
اگر کسب و کار مورد نظرتان جزو مشاغل گروه اول و دوم محسوب نمی‌شود و درآمد سالیانه شما کمتر از یک میلیارد تومان است، بنابراین شما مشمول گروه سوم مالیاتی اشخاص حقیقی هستید (صاحبان کسب و کارهای کوچک) و باید فرم‌های مربوط به اظهارنامه گروه سوم مالیاتی را تهیه کنید.
مدارک لازم برای تهیه اظهارنامه مالیاتی مؤدیان حقوقی
همانطور که می‌دانید شرکت‌ها هم باید در موعد مقرر، با استفاده از مدارک مورد نیاز، اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند و مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مؤدیان حقوقی شامل موارد زیر می‌شود:
- اطلاعات اقتصادی و هویتی ( که شامل کد اقتصادی، کد رهگیری ثبت نام و شناسه ملی می‌شود)؛
- اطلاعات حقوقی مربوط به شرکت؛
- تراز مالی کل و معین شرکت؛
- لیست هزینه‌ها و درآمدها؛
- لیست گردش موجودی؛
- گزارش عملکرد دارایی؛
- اطلاعات دفاتر حقوقی شرکت با تاریخ ثبت؛
- اطلاعات ملک استیجاری؛
- اطلاعات مالی دریافتی و پرداختی ارزی؛
- اطلاعات شرکت‌های طرف قرارداد؛
- اطلاعات خرید و فروش کالا؛
- ریز اطلاعات تعدیل سنوات؛
- حساب‌های مالی پرداخت شده؛
- اطلاعات دقیق حسابدار؛
- اطلاعات مربوط به واحد مالیاتی؛
- اطلاعات مربوط به کارمندان شرکت؛
- اطلاعات مربوط به پرداخت حق تمبر؛
- لیست سهامداران و میزان سهم‌الشرکه؛
- لیست گردش کامل حساب های مالی شرکت؛
- لیست کدهای رهگیری اظهارنامه‌های فصلی؛
- لیست درآمدهای شامل مالیات به تفکیک؛
- نرم افزار اظهارنامه مالیاتی.
آنچه از این مقاله آموختیم:
همانطور که در مقاله《مدارک مورد نیاز برای تهیه اظهارنامه مالیاتی کدام است؟ | مدارک مورد نیاز تکمیل اظهارنامه مالیاتی به تفکیک گروه‌های مالیاتی》خواندیم، برای تهیه اظهارنامه مالیاتی و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی کشور، باید مدارک مرتبط و مورد نیاز با شخص حقیقی یا حقوقی را در دست داشته باشید. از آنجایی که اشخاص حقیقی، خود بر اساس میزان درآمد و نوع کسب و کارشان، به سه گروه اول، دوم و سوم تقسیم‌بندی می‌شوند و هر گروه مدارک مختص به خود را دارند، بنابراین در هنگام تهیه فرم‌های مربوطه، مدارک گروه خود را با دقت بررسی کنید. ما در این مقاله مدارک مورد نیاز برای تهیه اظهارنامه مالیاتی را برای شما لیست کرده‌ایم، ازاین‌رو شما می‌توانید به‌راحتی و با استفاده از این لیست؛ اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه کنید.
