همانطور که می‌دانید تا قبل از سال ۱۳۹۱ نوشتن اظهارنامه مالیاتی به صورت دستی انجام می‌شد اما با پیشرفت تکنولوژی، سازمان امور مالیاتی کشور اقدام به راه‌اندازی سامانه الکترونیکی برای انجام فرآیند تنظیم و تهیه اظهارنامه به صورت اینترنتی کرد که این کار موجب افزایش سرعت، افزایش دقت، شفافیت اطلاعات و ساده‌تر شدن فرآیند تسلیم اظهارنامه شد.
اظهارنامه مالیاتی سندی است که مودیان سالانه اطلاعات کامل مالی خود شامل درآمدها، هزینه‌های قابل قبول و معافیت‌ها را در آن وارد می‌کنند تا میزان مالیات متعلقه محاسبه شود. پر کردن این فرم به شما کمک می‌کند از محاسبه علی‌الرأس مالیات جلوگیری کرده و بر اساس ارقام واقعی درآمد و هزینه، مالیات منصفانه‌ای پرداخت کنید. علاوه بر این ارائه به موقع اظهارنامه زمینه بهره مندی از معافیت‌ها، تخفیف‌ها و بخشودگی‌های قانونی را مهیا می‌سازد و فرآیند پیگیری پرونده مالیاتی را ساده‌تر می‌کند. برای مشاوره اظهارنامه مالیاتی می توانید با کارشناسان مباشر تماس بگیرید و یا فرم درخواست مشاوره را پر نمایید.
با توجه به این مسئله در حال حاضر متقاضیان حقیقی و حقوقی باید با مراجعه به سامانه مالیات، اقدام به تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی کنند که این کار مستلزم طی کردن فرآیند پیش ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، ثبت نام اولیه اظهارنامه، تکمیل فرم نواقص اطلاعاتی و ثبت نام نهایی اظهارنامه مالیاتی است. ما در ادامه درباره تمام مراحل تهیه اظهارنامه و نحوه تنظیم آن به طور کل و جامع صحبت می‌کنیم، بنابراین تا انتهای مطالب همراه ما باشید.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی، کارنامه مالی یکساله شرکت، سازمان یا شخص ملزم به پرداخت مالیات را نشان می‌دهد و در آن رویدادهای مالی، بر اساس تاریخ و همراه با ارائه مستندات قانونی، به ترتیب آورده می‌شود که این اسناد و مدارک پس از تکمیل شدن، به اداره امور مالیاتی، تحویل داده می‌شود. همانطور که قبلا هم اشاره شد، از اظهارنامه مالیاتی برای محاسبه مالیات بر درآمد هزینه‌ها، معافیت‌ها و کسورات مالیاتی استفاده می‌شود. برای اطلاعات بیشتر می توانید مقاله اظهارنامه مالیاتی چیست؟ را مطالعه کنید.
آماده‌سازی مدارک و اطلاعات لازم قبل از شروع پر کردن اظهارنامه
حتما هنگام آماده سازی مدارک به این نکات توجه داشته باشید:
- تمام مستندات مالی یک سال گذشته را گردآوری کنید (فاکتورها، رسیدهای هزینه، گزارش بانک و صورت‌های مالی
- مدارک را دسته‌بندی کنید تا در زمان ورود اطلاعات با وقفه مواجه نشوید
- مشخصات شناسنامه‌ای و اقتصادی (کد ملی یا اقتصادی، شماره ترازنامه و اطلاعات بانکی) را آماده داشته باشید.
این پیش‌نیازها، دقت تکمیل فرم را افزایش داده و از اشتباهات ناشی از جستجوی مکرر اطلاعات جلوگیری می‌کند.
مقاله مرتبط:
ثبت نام و دریافت کد رهگیری در سامانه مالیاتی
مرحله پیش‌ثبت‌نام:
در ابتدا لازم است مشخصات اولیه خود را در سامانه مربوطه وارد کنید. چنانچه ظرف مدت هفت روز این اطلاعات نهایی نشود، سامانه به‌صورت خودکار پرونده را حذف می‌کند. ما در ادامه مراحل پیش ثبت نام اظهارنامه مالیاتی را به صورت گام به گام توضیح داده‌ایم:
- ابتدا وارد سایت سازمان امور مالیات کشور شوید و روی گزینه《پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک》کلیک کنید؛
- سپس صفحه را به سمت پایین بکشید و گزینه《ثبت نام》را انتخاب کنید؛
- با انتخاب گزینه ثبت نام، وارد سایت tax.gov.ir می‌شوید؛
- در این صفحه روی عبارت《دریافت اطلاعات کاربری》کلیک کنید؛
- کادرهایی به شما نشان داده می‌شود که در آن باید اطلاعاتی مانند نوع شخصیت (اعم از ایرانی، غیر ایرانی و اشخاص حقوقی و شرکت‌ها)، شماره ملی (یا شماره فیدا)، تاریخ تولد، شماره تلفن و کد امنیتی را وارد کنید؛
- بعد از وارد کردن اطلاعات روی گزینه《دریافت اطلاعات کاربری》کلیک کنید؛
- در صفحه جدید از شما خواسته می‌شود تا کد یکبار مصرف ارسال شده به شماره تلفن متقاضی را وارد کنید که با وارد کردن این کد به صفحه کاربری خود هدایت می‌شوید؛
- همزمان با وارد شدن به کارتابل، کد ملی و رمز عبور به شماره همراه شما پیامک می‌شود، توجه داشته باشید که رمز ارسال شده، رمز ورود شما به سایت خواهد بود و همواره می‌توانید از آن استفاده کنید. بنابراین باید در جایی مطمئن آن را یادداشت و ذخیره کنید؛
- پس از ورود به صفحه اصلی ممکن است قوانین و مقرراتی به شما نشان داده شود که باید بعد از مطالعه، آن را تایید کنید.
با انجام مراحل گفته شده، پیش ثبت نام اظهارنامه مالیاتی تکمیل می‌شود و باید فرآیند ثبت نام اولیه اظهارنامه مالیاتی را طی کنید.
در این مرحله وارد صفحه‌ای مشابه تصویر زیر می‌شوید که در آن جزئیات مربوط به مؤدی نمایش داده شده است. اگر تمامی اطلاعات نمایش داده‌شده درست بود، گزینه «تأیید» را انتخاب کنید.
در ادامه فرمی چندبخشی مشابه تصویر زیر نمایش داده می‌شود که از طریق نوار بالایی می‌توان بین صفحات آن جابجا شد. بخش ابتدایی فرم مربوط به اطلاعات شخصی مؤدی است. همانطور که مشاهده می‌کنید، برخی فیلدها بر پایه داده‌های ثبت‌شده در سازمان امور مالیاتی به‌صورت خودکار تکمیل شده‌اند و باقی موارد نیاز به ورود دستی دارند. تکمیل بخش‌های دارای علامت ستاره الزامی است.
در روند تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم، فرم اظهارنامه شامل چندین صفحه است که هر کدام اطلاعات مشخصی را از مؤدی دریافت می‌کنند. صفحه دوم مربوط به اقامتگاه قانونی و حساب‌های بانکی فعال در کسب‌وکار است که باید با دقت وارد شوند. در صفحه سوم وضعیت فعالیت در سال عملکرد، صنف، محل کسب و اطلاعات مشابه ثبت می‌شود که بر اطلاعات صفحات بعدی تاثیر دارد. صفحه چهارم برای درج اطلاعات مجوزهای صنفی است و در صورت اجاره‌ای بودن محل فعالیت، اطلاعات ملک در صفحه پنجم وارد می‌شود.
صفحه ششم به هزینه‌های معاف از مالیات و صفحه هفتم به درآمدهای معاف‌شده اختصاص دارد. کمک‌های مالی مورد تایید سازمان در صفحه هشتم و موارد مشمول بخشودگی‌های مالیاتی در صفحه نهم درج می‌شود. در صفحه دهم نیز مؤدی باید فهرستی از اموال و دارایی‌های شغلی را ارائه دهد. صفحه یازدهم به ثبت جزئیات درآمد و هزینه اختصاص دارد که در نهایت سود یا زیان ویژه به‌صورت خودکار محاسبه می‌شود. در پایان، صفحه دوازدهم به محاسبه مالیات تعلق دارد که بر اساس داده‌های وارد شده تکمیل شده و امکان ویرایش آن وجود ندارد.
صفحه سیزدهم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم (مشارکتی) از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا در این بخش لازم است ابتدا یکی از شرکا را از لیست انتخاب کرده و سپس اطلاعات مربوط به او را وارد کنید. پس از تکمیل داده‌ها، سامانه سهم هر شریک از مالیات را به‌صورت خودکار محاسبه و نمایش می‌دهد. سایر صفحات فرم که در مجموع شامل ۱۴ بخش است، مشابه نسخه انفرادی بوده و تفاوت خاصی در ساختار آنها دیده نمی‌شود. پس از تکمیل این بخش‌ها، نوبت به آشنایی با مراحل ارسال نهایی اظهارنامه اشخاص حقیقی گروه سوم می‌رسد.
ثبت نام اولیه اظهارنامه مالیاتی و تشکیل پرونده
برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی پس از اجرای اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، گزینه «اظهارنامه جدید» را انتخاب کنید. در فرم بازشده، به سؤال «آیا شریک دارید؟» پاسخ «خیر» دهید و در بخش «نوع مودی» گروه سوم را برگزینید. در پایان اطلاعات خواسته‌شده را وارد و روی دکمه «تأیید» کلیک نمایید.
- ابتدا از منوی سمت راست، روی گزینه《فهرست پرونده‌های مالیاتی》کلیک کنید؛
- سپس از منوی باز شده گزینه《پرونده‌های عملکرد و ارزش افزوده》را انتخاب کنید؛
- اگر تاکنون پرونده مالیاتی تشکیل نداده‌اید، در صفحه پیش‌رو با عبارت《تاکنون پرونده عملکرد برای شما ثبت نشده است》مواجه می‌شوید و باید روی گزینه «ایجاد پرونده مالیات بر درآمد جدید» کلیک کنید؛
- سپس پنجره جدیدی باز می‌شود که در آن باید گزینه «ثبت نام جدید» را انتخاب کنید تا پرونده مالیاتی جدید شما ثبت شود؛
- با کلیک روی گزینه «ثبت نام جدید» از شما خواسته می‌شود تا کد پستی، شماره تلفن متقاضی و کد امنیتی را وارد کنید و بعد از آن روی گزینه «پیش ثبت نام جدید» کلیک کنید؛
- با وارد کردن اطلاعات خواسته شده، یک کد یکبار مصرف برایتان ارسال می‌شود که باید آن را در کادر مربوطه بنویسید و سپس روی گزینه «ثبت کد فعال سازی و ادامه» کلیک کنید؛
- با ثبت کد فعال سازی وارد مرحله تایید هویت می‌شوید که باید دیتاهایی مانند تبعه کشور، شماره ملی مودی، تاریخ تولد و درصد سهام را وارد کنید؛
- توجه داشته باشید که اگر به صورت انفرادی ثبت نام می‌کنید و شریک ندارید، درصد سهام شما ۱۰۰ درصد است؛ در غیر این صورت باید اطلاعات هر سهام‌‌دار با میزان سهام او آورده شود؛
- بعد از تایید اطلاعات هویتی، گزینه «استعلام و ادامه» را انتخاب کنید و وارد مرحله بعد شوید؛
- در این صفحه دو گزینه «اطلاعات پایه» و «نواقص اطلاعاتی» به شما نمایش داده می‌شود که باید روی گزینه «نواقص اطلاعاتی» کلیک کرده و فرم‌های موجود را پر کنید.
در این مرحله ثبت نام اولیه اظهارنامه مالیاتی شما تکمیل شده است و برای ادامه باید فرم نواقص اطلاعاتی را هم تکمیل کنید. ما در ادامه درباره اطلاعاتی که در این فرم‌ها از شما خواسته می‌شود صحبت می‌کنیم و نحوه پر کردن دیتاها را شرح می‌دهیم.
مقاله مرتبط:
تکمیل فرم نواقص اطلاعاتی اظهارنامه مالیاتی
با تکمیل مراحل ثبت نام اولیه، وارد قسمت تکمیل نواقص اطلاعاتی می‌شود که در این بخش فرم‌های متعددی قرار دارد و باید به ترتیب آنها را تکمیل کنید. اولین مرحله پر کردن اطلاعات شخص متقاضی تشکیل پرونده مالیاتی است و مرحله دوم، فرد باید محل اقامتگاه قانونی خود را هم روی نقشه مشخص کند. برای اطلاع از نحوه وارد کردن اطلاعات خواسته شده، به روش زیر عمل کنید:
- از قسمت دلیل ثبت نام، گزینه «ایجاد یک کسب و کار جدید» را انتخاب کنید؛
- در صورتی که قبلا پرونده مالیاتی تشکیل داده بودید، روی گزینه《انتقال یا تغییر کسب و کار》کلیک کنید؛
- سپس باید اطلاعات خواسته شده مانند تجاری یا غیرتجاری بودن کسب و کار، نوع شغل، پروانه کسب، نوع بیمه، نوع مالکیت، تاریخ شروع فعالیت و شماره تلفن خود را وارد کنید؛
- در نهایت روی گزینه《ثبت》کلیک کنید و منتظر بمانید تا اطلاعات وارد شده، ثبت شود؛
- پس از ثبت اطلاعات شما به صفحه «نواقص اطلاعاتی» برگردانده می‌شوید، در این مرحله باید محل اقامتگاه قانونی خود را روی نقشه ثبت کنید؛
- برای ثبت محل اقامتگاه روی نقشه روی گزینه «ثبت اطلاعات قانونی روی نقشه انجام نشده است.» کلیک کنید؛
- سپس سامانه بر اساس کد پستی درج شده در سایت، محل اقامتگاه شما را مشخص می‌کند؛
- با اتمام این مراحل می‌توانید روی گزینه《صفحه نخست》کلیک کرده و عبارت «تایید نهایی اطلاعات» را انتخاب کنید.
مقاله مرتبط:
ثبت نام نهایی اظهارنامه مالیاتی
همانطور که می‌دانید، برای دریافت خدمات الکترونیکی، باید پرونده شما به گام چهارم برسد. بنابراین برای رسیدن به این مرحله، شما مجددا باید وارد پنل کاربری خود شوید و به قسمت پرونده مالیاتی مراجعه کنید. مشاهده می‌کنید که روی پرونده عبارت《ناقص و گام ۳》نوشته شده است؛ برای اتمام مراحل ثبت نام به روش زیر عمل کنید:
- از منوی سمت راست گزینه «فهرست پرونده‌های مالیاتی» را انتخاب کرده و روی عبارت «پرونده‌های عملکرد و ارزش افزوده» کلیک کنید؛
- با انتخاب گزینه «پرونده‌های عملکرد و ارزش افزوده» پنجره‌ای باز می.شود که باید در آن گزینه《جزئیات پرونده》را انتخاب کنید؛
- سپس در صفحه جدید روی گزینه «بروزرسانی و تکمیل ثبت نام» کلیک کنید؛
- در بخش نیازمندی‌ها، بند‌هایی با رنگ قرمز نشان داده می‌شود که باید آنها را تکمیل کنید؛
- برای برطرف کردن بندهای مشخص شده، ابتدا شماره شبا مرتبط با پرونده خود را وارد کنید؛
- سپس اطلاعات فعال آیسیک را تکمیل کنید؛
- بعد از تکمیل اطلاعات فعال آیسیک، اطلاعات فعالیت اینتا کد خود را هم وارد کنید؛
- در ادامه از شما خواسته می‌شود تا وضعیت مشمولیت ارزش افزوده خود را تعیین کنید؛
- اگر تمایل دارید از ابلاغ الکترونیکی استفاده کنید، آن را از منوی ابلاغ الکترونیکی فعال کنید؛
- با برگشتن به صفحه اول، دیگر بندهای قرمز را مشاهده نمی‌کنید، حال می‌توانید روی گزینه《تایید نهایی》کلیک کنید؛
- در این مرحله اطلاعاتی که ثبت کردید به شما نشان داده می‌شود که در صورت صحیح بودن باید گزینه《تایید اطلاعات》را انتخاب کنید؛
- با انجام مراحل گفته شده وارد گام چهارم می‌شوید و روند تنظیم و تهیه اظهارنامه مالیاتی شما تکمیل می‌شود.
چگونه درآمدها و هزینه‌های مشمول مالیات را ثبت کنیم؟
در تب «درآمد» مجموع فروش کالا یا خدمات، درآمدهای جانبی و سایر منابع مالی را بر اساس ردیف‌های فرم درج کنید. سپس به تب هزینه‌ها بروید و اقلام قابل قبول مالیاتی مانند حقوق پرداختی، اجاره، بیمه و استهلاک را وارد نمایید. دقت کنید که هزینه‌های غیرقابل قبول را در این بخش وارد نکنید تا محاسبه سود خالص دقیق انجام شود.
مقاله مرتبط:
نکات مهم در تکمیل بخش‌های مختلف فرم اظهارنامه مالیاتی
حتما هنگام تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی به این نکات توجه داشته باشید:
- در هر تب، قسمت‌های ستاره‌دار را حتما پر کنید و از وارد کردن داده‌های نامرتبط خودداری نمایید.
- هنگام وارد کردن اعداد، واحد ریال را رعایت کنید و از جداکننده هزارگان اشتباه استفاده نکنید.
- قبل از حرکت به تب بعدی، روی دکمه «ذخیره موقت» کلیک کنید تا اطلاعات، در صورت قطعی نشدن، محفوظ بماند.
- در تب «محاسبه مالیات»، نتایج به‌صورت خودکار از ورودی‌های شما محاسبه شده و قابل ویرایش نیست.
روش ارسال و تایید نهایی اظهارنامه مالیاتی
پس از تکمیل تمام تب‌ها، گزینه «ثبت نهایی» را انتخاب کنید؛ سامانه از شما می‌پرسد که آیا از ارسال اطمینان دارید پس از تایید، اظهارنامه به صورت الکترونیکی به سازمان مالیاتی ارسال می‌شود. رسید الکترونیکی حاوی شناسه پیگیری برای شما نمایش داده و به ایمیل ثبت‌شده نیز ارسال می‌گردد. این شناسه را تا زمان صدور برگ تشخیص نزد خود نگه دارید.
اصلاح و ویرایش اظهارنامه مالیاتی پس از ارسال
اگر پس از ارسال اولیه متوجه نیاز به اصلاح شدید تا یک ماه فرصت دارید. مجددا وارد حساب کاربری شده و از منوی «اصلاح اظهارنامه» استفاده کنید. پس از اعمال تغییرات و تایید مجدد، نسخه جدید درباره سازمان ارسال می‌شود. توجه داشته باشید اصلاحات پس از پایان مهلت قانونی ممکن است توسط سازمان پذیرفته نشود.
آنچه از این مقاله آموختیم:
مراحل مختلف تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات از طریق سایت www.tax.gov.ir انجام می‌شود و مودیان مالیاتی باید فرآیند پیش ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، ثبت نام اولیه اظهارنامه، تکمیل فرم نواقص اطلاعاتی اظهارنامه و ثبت نام نهایی اظهارنامه را به ترتیب و با کمک گرفتن از نکاتی که در این مقاله بیان کردیم، انجام دهند. در صورتی که برای نوشتن اظهارنامه مالیاتی دچار مشکل شدید و نیاز به مشاوره حرفه‌ای دارید، می‌توانید از مشاور اظهارنامه مالیاتی با تجربه پلتفرم مباشر کمک بگیرید.
اگر این مطلب را مطالعه کردید، قطعاً متوجه شده اید که اساساً فرآیند ها، قوانین و خدمات حوزه کسب و کار دارای پیچیدگی های منحصر به فرد است و جزئیات خاص خود را دارد، که انجام آن را برای افراد و صاحبین کسب و کار و مدیران ها سخت و طاقت فرسا می نماید، از این رو بهترین رویکرد در مواجه با انجام امور اداری و فرآیند های آنها دریافت مشاوره تخصصی از مشاوران خبره و مجرب و یا واگذاری آن امور به خدمات دهندگان حرفه ای و قابل اعتماد است. از این رو پلتفرم جامع کسب و کار مباشر، بستر لازم را برای دسترسی سریع، آسان و به صرفه به مشاوران مجرب و خدمات دهندگان حرفه ای فراهم نموده است، شما می توانید از مشاوره آنلاین مباشر(تلفنی، تصویری و متنی) و خدمات آنلاین مباشر( غیرحضوری) استفاده نمائید و دگیر دغدغه انجام امور اداری و فرآیند های پیچیده و طاقت فرسای ادارات فراموش کنید.
مقاله مرتبط:
